1.Запровадження на території Сумської області спеціального режиму відновлення прифронтових територій та офіційне закріплення цього статусу
Напрацювання до нормативно-правової бази
Організаційні засади та запровадження на законодавчому рівні спеціального економічного режиму для Сумської області. Спеціальний економічний режим є тимчасовим для ведення господарської діяльності на території Сумської області, строк дії якого встановлюється під час дії на території України воєнного стану та 15 років після його закінчення з можливістю його продовження. Після 10 років запровадження на територіях прифронтових областей спеціального економічного режиму переглянути митні та податкові пільги для суб'єктів господарювання, що здійснюють свою діяльність та зареєстровані на території спеціального економічного режиму.У межах спеціального економічного режиму застосовуються особливі умови оподаткування, митного регулювання, трудових відносин та державної підтримки.Учасниками спеціального економічного режиму можуть бути: — суб'єкти господарювання, які фактично зареєстровані та здійснювали свою діяльність виключно на території та в межах Сумської області до запровадження спеціального економічного режиму в регіоні; — новостворені суб'єкти господарювання, які зареєстровані та здійснюють свою діяльність виключно на території та в межах Сумської області після запровадження спеціального економічного режиму на території регіону.Особливості провадження господарської діяльності не поширюються на суб'єктів господарювання (у статутному капіталі яких є частка), що: 1) прямо або опосередковано належать юридичним особам, які є організаторами азартних ігор; 2) прямо або опосередковано належать юридичним особам, зареєстрованим у державах (на територіях), віднесених КМУ до офшорних зон; 3) прямо або опосередковано належать юридичним особам, зареєстрованим згідно із законодавством держав, включених FATF до списку держав, що не співпрацюють у сфері протидії відмиванню доходів; 4) прямо або опосередковано належать повністю (частка) юридичним (фізичним) особам російської федерації або до яких застосовані санкції.Сума вивільнених від оподаткування коштів спрямовується на розвиток діяльності учасника спеціального економічного режиму виключно в межах Сумської області. Створення не менше 10 робочих місць є ключовою умовою для учасників. Заробітна плата постійним працівникам має бути на рівні не нижче 3 мінімальних зарплат в Україні.
Обґрунтування необхідності
З метою збереження та розширення економічного потенціалу Сумської області в умовах викликів воєнного стану, переорієнтації місцевих промислових виробників на європейські та світові ринки, існує необхідність у закріпленні на законодавчому рівні митних та податкових пільг шляхом запровадження спеціального режиму відновлення.З початку військової агресії частина підприємств регіону постраждала від воєнних дій та була майже повністю зупинена під час тимчасової окупації. У більш безпечні регіони переміщено до 40 суб'єктів господарювання; понад 500 суб'єктів постраждали внаслідок військових дій (зруйноване, пошкоджене майно).
2.Звільнення від оподаткування ПДВ та ввізним митом операцій з ввезення засобів виробництва
Напрацювання до нормативно-правової бази
Унести зміни до Митного кодексу України, Податкового кодексу України та інших законодавчих актів щодо звільнення від оподаткування ПДВ і ввізним митом операцій з ввезення нових або вживаних (не більше 3 років) засобів виробництва (устаткування, обладнання та комплектуючі) для використання суб'єктами господарювання у власній виробничій діяльності в межах спеціального економічного режиму Сумської області.Заборона відчуження або вивезення за межі Сумської області ввезених засобів виробництва раніше 5 років з дати їх ввезення. Положення не поширюються на устаткування, що походить з країни, визнаної державою-окупантом/агресором.
Обґрунтування необхідності
У зв'язку зі збройною агресією рф проти України відбуваються бойові дії на прикордонній Сумщині. У постраждалих суб'єктів відсутні обігові кошти на відновлення виробничої діяльності (понад 500 суб'єктів). Майже 40 суб'єктів перемістили виробничі потужності у безпечніші регіони. Вивільнені кошти будуть використовуватися на відновлення, модернізацію обладнання, запровадження енергозберігаючих технологій.
3.Податок на прибуток
Напрацювання до нормативно-правової бази
Внести зміни до Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування суб'єктів господарювання, які зареєстровані та здійснюють діяльність у межах спеціального економічного режиму, податком на прибуток підприємств. Доповнити статтю 142 ПКУ:«Звільняються від оподаткування податком на прибуток новостворені суб'єкти господарювання у межах спеціального економічного режиму протягом 5 послідовних років, починаючи з першого числа першого місяця кварталу після реєстрації. Наступні 5 років такі учасники сплачують податок на прибуток за ставкою 50% від базової.Суб'єкти господарювання, які були зареєстровані в межах Сумської області та здійснювали діяльність до введення спеціального режиму, сплачують податок за ставкою 50% від базової протягом 10 послідовних років з дня введення спеціального режиму».
Обґрунтування необхідності
Стимулювання інвестицій та збереження діючих підприємств у прифронтовому регіоні, створення нових робочих місць, утримання податкоспроможних бізнесів від релокації за межі області.
4.Сплата дивідендів
Напрацювання до нормативно-правової бази
Доповнити статтю 167 Податкового кодексу України:«Доходи у вигляді дивідендів за акціями та корпоративними правами, нарахованих резидентом — платником податку на прибуток, новостворені суб'єкти господарювання у межах спеціального економічного режиму сплачують у розмірі 50% від нарахованих протягом 5 послідовних років, починаючи з першого числа кварталу після реєстрації».
Обґрунтування необхідності
Стимулювання інвесторів до вкладення коштів у розвиток бізнесу на прифронтових територіях шляхом зменшення фіскального навантаження на розподілений прибуток.
5.Податок на доходи фізичних осіб
Напрацювання до нормативно-правової бази
Унести зміни до Податкового кодексу України:«Новостворені суб'єкти господарювання, які зареєстровані та здійснюють діяльність на території спеціального економічного режиму відновлення прифронтових територій, сплачують протягом перших 5 послідовних років 75% податку на доходи фізичних осіб за основним місцем їх обліку».
Обґрунтування необхідності
Зниження вартості робочої сили для роботодавців прифронтового регіону, що дозволить утримати персонал і конкурувати за кадри з безпечнішими областями.
6.Збір єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування
Напрацювання до нормативно-правової бази
Унести зміни до статті 8 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування»: суб'єкти господарювання, які зареєстровані та здійснюють діяльність на території спеціального економічного режиму, сплачують протягом 10 послідовних років дії спеціального режиму ЄСВ у розмірі 50% від встановленої ставки.
Обґрунтування необхідності
Зменшення податкового навантаження на фонд оплати праці дозволить зберегти робочі місця та підвищити офіційну заробітну плату.
7.Переваги суб'єктів господарювання спеціального режиму при участі у публічних державних закупівлях
Напрацювання до нормативно-правової бази
Доповнити статтю 16 «Кваліфікаційні критерії процедури закупівлі» Закону України «Про публічні закупівлі» словами:«виробництво продукції учасника процедури закупівлі здійснюється на території спеціального економічного режиму відновлення прифронтових територій».
Обґрунтування необхідності
Стимулювання попиту на продукцію виробників прифронтових регіонів через гарантований доступ до державних закупівель.
8.Зміни до ПКУ щодо реєстрації осіб як платників податку
Напрацювання до нормативно-правової бази
Унести зміни до пункту 181.1 статті 181 «Вимоги щодо реєстрації осіб як платників податку» Податкового кодексу України, замінивши слова «сукупно перевищує 1 000 000 гривень» на «сукупно перевищує 5 000 000 гривень для суб'єктів господарювання, які зареєстровані та фактично здійснюють діяльність виключно на території спеціального економічного режиму відновлення прифронтових територій».
Обґрунтування необхідності
При пороговому значенні 1 млн грн протягом першого року Сумська область може втратити 9-12 тис. діючих ФОП (близько 25-35% від загальної кількості). Найбільше постраждають: дрібні фермерські господарства, роздрібна торгівля, логістичні перевізники, надавачі послуг. Зміни забезпечать збереження робочих місць та сприятливе бізнес-середовище.
9.Запровадження механізму компенсації фінансових втрат через обмеження використання земель сільськогосподарського призначення поблизу кордону з рф
Напрацювання до нормативно-правової бази
Кабінетові Міністрів України розробити механізм компенсації фінансових втрат через обмеження використання земель сільськогосподарського призначення шляхом: — відшкодування суб'єктам господарювання витрат на орендну плату за земельні частки (паї), які перебувають в оренді та не використовуються через розташування поблизу кордону з рф; — компенсації втрат власникам земельних часток (паїв) у разі відсутності можливості їх самостійного обробітку.
Обґрунтування необхідності
Аграрії області занепокоєні неможливістю обробітку сільгоспземель поблизу кордону, при цьому за ними залишається зобов'язання щодо орендної плати власникам паїв. Прийняття механізму компенсації дасть можливість виконати зобов'язання, сплатити податки до бюджету, зменшити соціальну напругу.
10.Запровадження механізму часткової компенсації логістичних витрат для виробників місцевої продукції
Напрацювання до нормативно-правової бази
Унести зміни до Порядку реалізації експериментального проєкту «Зроблено в Україні» (постанова КМУ від 20.08.2024 № 952):«Дія цього Порядку поширюється на надання державної грошової допомоги суб'єктам господарювання — виробникам продукції українського виробництва, які транспортують готову продукцію (сировину) на територію спеціальної економічної зони та за її межі. Електронна публічна послуга «Національний кешбек» — послуга, спрямована на отримання виробниками компенсації витрат на транспортування продукції на відстань понад 500 км. Кешбек нараховується у розмірі 50% від вартості транспортування».Запровадити системи обліку кілометражу для точного відстеження пробігу та витрат пального.
Обґрунтування необхідності
Порушено логістичні шляхи та ринки збуту. Суб'єкти господарювання прифронтових областей несуть значні транспортні витрати (понад 1000 км), що призводить до зростання собівартості та неконкурентоспроможності на внутрішньому ринку. Компенсація транспортних витрат у рамках платформи «Зроблено в Україні» дозволить підтримати прифронтові регіони та забезпечить стабільність виробничих ланцюгів.